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老师，上一年暂估的成本，今年汇算清缴前没收到发票，汇算清缴时应该怎么调整？会计账用调整吗？
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在A105000纳税调整项目明细表第30行,(十七)其他做纳税调增就是。
05/17 17:06
84784964 
05/17 17:07
那等收到发票之后我应该怎么处理？
家权老师 
05/17 17:08
暂估入库
借；库存商品/原材料/成本费用
贷：应付账款-估价-供应商
发票到后冲暂估
借：应付账款-估价-供应商
库存商品/原材料/成本费用（暂估差额）
应交税费-增值税-进项（一般纳税人）
贷：应付账款—结算户-供应商
支付货款
借：应付账款—结算户-供应商
贷：银行存款
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05/17 17:12
那收到发票当年的所得税应该怎么申报呢？上一年没有税前抵扣
家权老师
05/17 17:15
跟收到发票所得税无关，汇算以后收到发票了，又重新汇算当年的
84784964
05/17 17:23
那可以在当年税前抵扣吗
家权老师
05/17 17:24
增值税可以在收到发票当年抵扣
84784964
05/17 17:30
老师，我说所得税。如果上一年调减成本了，没有税前抵扣。那我收到发票之后冲上年暂估，那我收到发票当年也没有计入当年成本。这张发票就永远起不到所得税前抵扣的作用了
家权老师
05/17 17:33
都说了哈，只能在购入的当年汇算前扣除。你收到发票后要重新申报当年的汇算
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