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你好，同学， 要理解这个问题，你需要知道利润分配是怎么做的。 子公司在进行利润分配时： 借：利润分配-应付现金股利 贷：应付股利 借：利润分配-提取盈余公积 贷：盈余公积 所以，合并报表中贷方出现的“向所有者（或股东）的分配”和“提取盈余公积”两个项目其实是对子公司利润分配的抵消，子公司在进行利润分配时记借方，合并报表抵消时就记贷方。子公司进行利润分配使得利润减少，合并报表中的抵消其实是恢复了这部分减少的利润。