免费问答

当公司境外投资的企业出现亏损时，在填写A108010表（境外所得纳税调整后所得明细表）时，应该按照如下步骤进行： 1. **填报国家（地区）名称**：在表格相应行次填报境外所得来源的国家（地区）名称。若所得来源于同一个国家（地区），可以合并到一行填报。 2. **填写税后所得情况**：在表格中填报纳税人取得的来源于境外且已计入利润总额的税后所得，包括已在《纳税调整项目明细表》（A105000）进行纳税调整的境外税后所得。 3. **计算境外税前所得**：根据境外所得可抵免的所得税额进行调整，计算出境外税前所得。需要注意的是，境外税后所得指的是扣除成本费用后的净所得，但还未扣除与境外所得相关、但未直接计入应纳税所得额的成本费用支出。 4. **境外分支机构收入支出情况**：填报纳税人境外分支机构的收入和支出按照税收规定计算的纳税调整额。 5. **汇总数据**：将上述信息汇总至A108010表的第14列（境外所得金额），并从中扣除第11列（境外所得可抵免的所得税额）的合计数，以获得第14行“减：境外所得”的数据。 6. **弥补亏损明细表**：如果存在境外分支机构亏损需要弥补的情况，还需填写A108020境外分支机构弥补亏损明细表。