甲企业为增值税一般纳税人。20X9年，有以下几种进货方案可供选择，一、若甲企业从一般纳税人采购商品，则不含增值税购买价款为1900万元，可取得税率为13%的增值税专用发票，该商品的不含增值税销售价款为2600万元。若甲企业从小规模纳税人采购商品，则不含增值税购买价款为1800万元，可取得税率为3%的增值税专用发票，该商品的不含增值税销售价款仍为2600万元。甲企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。甲企业适用的企业所得税税率为25%。【要求】 1、若以实现税负最小化为纳税筹划目标（注意考虑城建税教育费附加、增值税和企业所得税），请对上述业务进行纳税筹划。（30分） 2、若以实现税后利润最大化为纳税筹划目标，请对上述业务进行纳税筹划。（30分）_税务

问题已解决

甲企业为增值税一般纳税人。20X9年，有以下几种进货方案可供选择，一、若甲企业从一般纳税人采购商品，则不含增值税购买价款为1900万元，可取得税率为13%的增值税专用发票，该商品的不含增值税销售价款为2600万元。若甲企业从小规模纳税人采购商品，则不含增值税购买价款为1800万元，可取得税率为3%的增值税专用发票，该商品的不含增值税销售价款仍为2600万元。甲企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。甲企业适用的企业所得税税率为25%。【要求】 1、若以实现税负最小化为纳税筹划目标（注意考虑城建税教育费附加、增值税和企业所得税），请对上述业务进行纳税筹划。（30分） 2、若以实现税后利润最大化为纳税筹划目标，请对上述业务进行纳税筹划。（30分）

84785045| 提问时间：05/18 17:41

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沈洁老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

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你好，请稍等一下，稍后给我具体解析

05/18 18:43

沈洁老师

05/18 18:55

（1）从一般纳税人采购商品进项税额=1900*13%=247万元，销项税额=2600*13%=338万元应纳增值税=338-247=91万元，城建税、教育费附加=91*（7%+3%）=9.1万元企业所得税=（2600-1900-9.1)*25%=172.725万元应纳税费合计=91+9.1+172.725=272.825万元（2）从小规模纳税人采购商品进项税额=1800*3%=54万元，销项税额=2600*13%=338万元应纳增值税=338-54=284万元，城建税、教育费附加=284*（7%+3%）=28.4万元应纳企业所得税=（2600-1800-28.4)*25%=771.6万元应纳税费合计=284+28.4+771.6=1084万元从一般纳税人处采购商品合计缴纳税费小于从小规模纳税人处采购商品，所以选择从一般纳税人人采购（3）从一般纳税人采购实现税后利润=（2600-1900-9.1)*(1-25%)=518.175万元从小规模纳税采购实现税后利润=（2600-1800-28.4)*(1-25%)=578.7万元从小规模纳税人采购的税后利润大于一般纳税人采购，所以选择小规模纳税人采购