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比如说，23年12月的利润总额65万，21年亏损8万，22年专损10万。那企业所得税怎么算？12月的利润表是没计提的

您好，那企业所得税=（65-8-10）*5%=2.35 没计提没事，可以补在24年账套里 1、借:利润分配 100（数据请忽略） 贷:以前年度损益调整 100 2、借:以前年度损益调整 100 贷:应交税费-企业所得税 100  3、借:应交税费-企业所得税 100 贷:银行存款 100

您这个分录里的利润分配的金额应该在哪个表取数？这个分录是做到下年1月份里吗？

您好，是的，在24年哪个月都行，我们汇缴了才有确定的金额的，因为有纳税调整，比如业务招待费 利润分配是在负债表里的， 以前年度损益调整 是代替 所得税费用， 不能影响24年利润表

利润分配是在负债表里的是指23年资产负债表吗？23年只有个未分配利润，没有分配利润这个科目。23年的年报正常报吗？不用管需计提的年度企税？这样会多交年度企税吗

您好，是的，就是在负债表的未分配利润期末里， 23年年报是按调整后的数据，： 汇算清缴调增后，企业在申报年报报表时，应根据汇算清缴实际情况，以调增后的数据作为基础，向税务机关申报年报报表。即使调增后的数据大于原有报表数据，企业也应当按照调增后的数据向税务机关申报年报报表。  事实上，企业必须完成所得税的汇算清缴后，才能申报年度会计报表。 3.会多交呀，不是有纳税调增了么

好的，以前年度调整损益金额是在哪年哪月的负债表取数？

您好，我们汇缴时才用这个科目，23年利润表和负债表都要调整，调整后申报年报 以前年度调整损益在负债表未分配利润 期末里

好的，谢谢老师

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