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老师，我们是卖注射用的产品，只要密封不好就报废。最近公司报废的挺多的。所以我想查一下报废率。老师，这个营业外支出太高的话，将来税务局如果查账，会不会根据每个产品的报废率来查我们呀？老师，小规模商贸企业营业外支出占比多少有规定吗？

您好，原来是这个呀，我们保存好这个报废的资料就可以税前扣除了呀，没有统一的标准，您要知道的话，跟专管员搞好关系能问到，网上查的都不准的 有以下资料就可以了 根据《企业所得税法》第八条及《企业所得税法实施条例》第三十二条、第七十二条规定,企业在生产经营活动中发生的存货的盘亏、毁损、报废损失准予在计算应纳税所得额时扣除. 根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)第二章申报管理规定,存货发生的非正常损耗应采取专项申报的方式进行申报,属于专项申报的资产损失,企业应逐项(或逐笔)报送申请报告,同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料. 该公告第二十七条规定:存货报废、毁损或变质损失,为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认: (一)存货计税成本的确定依据; (二)企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料; (三)涉及责任人赔偿的,应当有赔偿情况说明; (四)该项损失数额较大的(指占企业该类资产计税成本10%以上,或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上,下同),应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等.

谢谢老师的耐心讲解，老师这个营业外支出报税的时候，要单独报吗？

您好，不用的，我们平时在把这些资料备好，年度汇缴税务局会问我们要的，因为金额大，您有专管员电话么，事先跟他说明一下我们的情况