00:10:00
问题已解决
甲服装公司为居民企业,主要从事羽绒服的生产和销售业务, 2023 年度有关经营情况如下: ( 1)取得羽绒服销售收入 8000万元。 ( 2)转让一项羽绒服保暖技术的所有权,取得符合税收优惠条件的技术所有权转让收入 800 万元,发生与之相关的转让成本及税费 100万元。( 3)取得国债利息收入 135万元、 W石化公司债券利息收入 180万元。 ( 4)直接向 Y小学捐赠 20万元;支付 Q公司违约金 3万元。 ( 5)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出 1500万元。 已知:广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入 15%的部分,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。 麻烦老师计算解析一下各项扣除和企业所得税
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
内容较多稍后为您详细解答
05/19 22:35
吴卫东老师 
05/19 22:45
转让技术所得 超过500万部分减半 转让所得700 超过500部分200减半 所以纳税调减600
国债利息收入免税调减 135
直接捐赠不允许税前扣除 调增20
广宣费可以扣除限额1200 实际支出1500 纳税调增400
84785012 
05/19 22:48
老师，那债券利息收入呢？不是也需要缴税吗？该题目的应纳税所得额麻烦老师讲解一下，谢谢
吴卫东老师
05/19 22:49
公司债券利息不免税 属于应税收入不用调整
吴卫东老师
05/19 22:50
这里条件信息只能看出来调整事项 计算不出来所得税 成本费用这些没给 当做0处理？
84785012
05/19 23:00
那请问老师怎么计算债券利息的应税收入？
吴卫东老师
05/19 23:02
W石化公司债券利息收入 180万元 就按照给出的180万计算收入就行
84785012
05/19 23:03
老师，总收入不是 = 8000万元 + 800万元 + 135万元 + 180万元 = 9115万元吗？
84785012
05/19 23:12
应纳税所得额是这样算吗？总收入9115➖纳税调减➖600-国债利息135➕捐赠20➖违约金3➕调增广宣费300
吴卫东老师
05/20 08:40
不是。还得把那些扣除项目减去，转让成本100 捐赠支出23 广宣费1500 都减掉
84785012
05/20 09:01
为什么要都减掉呀？不是要纳税调整嘛？还恳请老师可以具体写一下，谢谢老师
吴卫东老师
05/20 09:18
间接法下是以会计利润为基础，进行调增调减的。
会计利润里面所有的东西都是可以全额影响利润的 只是有些不能税前扣除要做纳税调增。
84785012
05/20 09:21
那请问这道题应该怎么列式正确计算应纳税所得额和企业所得税呢
吴卫东老师
05/20 09:24
会计利润=8000+（800-100）+135+180-23-1500=7492
应纳税所得额-7492-600-135+20+300=7077 应交所得税7077*0.25
84785012
05/20 09:40
老师我有以下几个疑问1、技术转让所得不是应该调减600万吗？2、国债利息收入免税不是调减135吗为什么是➕？3、直接捐赠不得税前扣除不是直接调增20吗，违约金要加上吗？4、广宣费实际1500大于扣除限额1200不是做纳税调增300吗？为什么你这里是直接➖1500？不太明白
吴卫东老师
05/20 09:50
在会计利润的基础上才是调整调减。 你没有计算会计利润不能直接调增调减。 比例广宣费实际支出1500万 只有你计算的基础里面已经扣除了1500万才能调增300万 你们都没有扣除1500万 直接调增300万是错的
84785012
05/20 16:20
好的我明白了，非常感谢老师的解答，谢谢！
吴卫东老师
05/20 16:29
不客气希望对您有所帮助
阅读 15237
描述你的问题，直接向老师提问
2511
意见反馈
