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问题已解决
老师您好，社保个人部分由公司承担，计入营业外支出，那年度汇算清缴的时候是否需要调增？如果调整需要从哪个地方调整？
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纳税调整明细表扣除项目30栏填写账载金额。
05/20 10:41
84784971 
05/20 10:44
那像国家返还的工会经费0.08的部分，需要纳税调整吗？
84784971
05/20 10:45
以及返还的失业保险部分
郭老师 
05/20 10:46
你好，对的是的，需要调动的。
郭老师
05/20 10:46
失业保险的这一部分，你做营业外收入不需要调整。
84784971
05/20 10:47
工会经费返还不也是做营业外收入吗？那怎么调整
郭老师
05/20 10:48
工会经费返还充管理费用。你在2023年返回来的，还是2024年？
84784971
05/20 10:48
在2024年。但是我都是做的营业外收入。
郭老师
05/20 10:51
把营业外收入改成利润分配，未分配利润汇算清缴，纳税调增。
84784971
05/20 10:54
那就是：借：银行存款，贷：利润分配未分配利润。然后调增管理费用工会经费税收金额为0吗？
84784971
05/20 10:54
还是说账载金额不变，实际发生额改。
郭老师
05/20 10:55
你好，假设你们支付出去了100，退回来60。账载金额100实际金额税收金额60。
84784971
05/20 10:56
退回来60，那不是应该是实际发生额40吗？
郭老师
05/20 10:59
哦，我刚才写错了实际金额，税收金额是40。
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