免费问答

那结转合同毛利的时候分录怎么做？

 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工

没有工程结算这个科目的情况下 合同毛利科目怎么做？

老师 我的意思是我这里没有工程结算这个一级科目，如果要做工程施工合同成本和合同毛利这样的二级科目的情况下 那么合同毛利的分录怎么做？

合同毛利是指合同总收入与合同总成本之间的差额，即工程施工的明细科目中“工程施工-合同成本”和“工程施工-合同毛利”的差额。因此，即使没有“工程结算”科目，也可以通过对“工程施工-合同成本”和“工程施工-合同毛利”两个科目的处理来反映合同毛利。 具体来说，当发生工程各项费用成本时，应借记“工程施工-合同成本”，贷记相应的科目，如“应付工资”、“原材料”等。这样，“工程施工-合同成本”科目就会反映出企业为履行合同而发生的实际成本。 在合同执行过程中，可以根据合同总收入和预计的合同总成本来估计合同毛利，并借记“合同毛利”科目，贷记相应的科目，如“营业收入”等。这样，“合同毛利”科目就会反映出企业在合同执行过程中的预期利润。

老师 主营业务收入会重复把 我付了人工费 借：工程施工-合同成本-项目-人工费10000 贷：银行存款 10000 如果开票确认收入那就是借：应收账款 12000 贷主营业务收入11000 税金1000（金额我是比喻的） 结转成本就是借：主营业务成本 10000 贷：工程施工——合同成本——**项目——人工费 10000 合同毛利分录怎么弄？

您已经确认了收入并结转了成本： 1.确认收入时： 借：应收账款 12000 贷：主营业务收入 11000 应交税费-应交增值税（销项税额） 1000 1.结转成本时： 借：主营业务成本 10000 贷：工程施工——合同成本——项目——人工费 10000 接下来，处理合同毛利的会计分录。合同毛利是合同收入与合同成本之间的差额，即主营业务收入 - 主营业务成本。在这个例子中，合同毛利是11000（收入） - 10000（成本） = 1000。 1.确认合同毛利时： 借：主营业务收入 1000 贷：合同毛利 1000 但是，在实际操作中，我们通常不会单独为合同毛利做一个会计分录，而是将合同毛利作为“主营业务收入”与“主营业务成本”的差额，直接在利润表中反映出来。因此，上述关于合同毛利的会计分录可能并不常见。 另外，当整个工程项目完工并结算完毕时，您可能需要将合同毛利转入“本年利润”科目： 1.工程全部结算完成时： 借：合同毛利 1000 贷：本年利润 1000

那这样子的话 我还不如不设置合同毛利这个二级科目

没有工程结算科目的情况下 那就不设置合同毛利和合同成本二级科目 这样可能好一点对吧 老师

嗯 这个看你自己的习惯