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员工报销差旅费，实际报销金额小于发票金额，多余的金额进项税要怎么处理？在做账的时候是按员工实报数做还是按发票数做？
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原则上是按照员工实际报销的数额进行进项税额抵扣。开票这块还是要从严要求员工，要不财务在审查差旅费金额和票据真假这块上都要花费很大精力和时间。
2018 04/23 10:59
84784987 
2018 04/23 11:10
那多余的进项要转出吗
84784987
2018 04/23 11:11
按实际做账进项税和认证的进项税有了差额
转让转出分录怎么做啊
燕燕老师 
2018 04/23 11:13
多余的进项可以做转出，分录是：
借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税额——应交增值税（进项税额）
84784987
2018 04/23 11:28
我是这样做的，借 管理费用-差旅费 660.38 应交税费-进项税 39.62贷： 银行存款 700 （原发票是金额1013.21 税费60.79）
要是做转出的话 借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）21.17
贷：应交税额——应交增值税（进项税额）21.17
进项税的余额不是减少了？
燕燕老师
2018 04/23 11:32
原分录：借 管理费用-差旅费 660.38 应交税费-进项税 39.62贷： 银行存款 700。应交税费——进项税额那里应该是60.79，因为你发票认证的金额是60.79，然后再做转出分录
84784987
2018 04/23 11:48
那就是在要在一张凭证上做吗
84784987
2018 04/23 11:50
因为只报销部分，只能按部分入账
燕燕老师
2018 04/23 11:50
可以在一张凭证上做完，到时你们翻查的时候也会清晰点
84784987
2018 04/23 11:54
借 管理费用-差旅费 660.38 应交税费-进项税 60.79 应交税费——应交增值税（进项税额转出）21.17 贷银行存款 700 应交税费-应交增值税-进项税21.17
老师这样对吗
燕燕老师
2018 04/23 14:02
可以的，希望上述建议能帮到你！
84784987
2018 04/23 14:03
这样借贷双方就不平了
燕燕老师
2018 04/23 14:28
借 管理费用-差旅费 660.38 应交税费-进项税 60.79 贷银行存款 700 应交税费-应交增值税-进项税额转出21.17
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