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问题已解决
老师，我去年年底暂估的领用成本是【 借：暂估成本 10万，贷：库存商品10万】，现在5月份做一笔冲减【借：库存商品10万，贷：以前年度损益调整 10万】，然后按设备领用明细表做一笔【借：以前年度损益调整14万，贷：库存商品14万】，汇算清缴时在纳税调整明细表里，调增成本4万，还有其他调整，需要补缴税款，财务年报中的成本跟库存商品还是按之前季报的数据填写，不用修改，这样可以吗？
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生同学你好，你这个暂估成本是主营业务成本科目吗？
05/21 11:25
84785017 
05/21 11:27
是的，老师~~~·
郭老师 
05/21 11:28
这个不需要补税的，你是需要纳税调减的利润4万。
郭老师
05/21 11:28
财务报表也不用修改的。
84785017
05/21 11:37
我还有其他纳税调整，业务佣金没有发票，还有办公租金没有发票，合起来有17万多，这个要纳税调增，成本调增4万，还是要交税。我只是说成本跟库存这两个数据，利润表跟资产负债表上的数据不用修改吧
郭老师
05/21 11:39
对的对的，不用修改的。
84785017
05/21 14:09
老师，这个账做的对吗？
郭老师
05/21 14:21
你好，库存商品你这样的话有余额，这个分录不对。
郭老师
05/21 14:21
借库存商品贷应付账款借应付账款贷库存商品
没做
84785017
05/21 14:32
产品早已入库，应付账款没有问题，就是去年因为没有登记员工领用的设备，成本没有办法算，所以先暂估了一个，现在整理了一份员工领用设备的明细出来，就想把去年暂估领用的成本冲掉，重新计提一个领用成本！
郭老师
05/21 14:33
可是你现在库存商品出现了负数余额看到了吗
84785017
05/21 14:37
是的，现在要怎么处理呢？
郭老师
05/21 14:40
借库存商品贷应付账款，借应付账款贷库存商品，上面给你写了第一个分录的金额135566.2
第二个分录是10万。
84785017
05/21 14:47
老师，我是想调整成本的，不是应付账款，应付账款没有问题
郭老师
05/21 14:48
你好，那你的意思是库存商品和应付账款应该是一样的，都对呀。那你只需要做你上面的人就可以。
84785017
05/21 14:52
是的，库存入库跟应付账款没有问题，现在是库存领用跟成本的问题，去年暂估10万，现在冲掉，重新计提一笔13万多，我上面那笔分录是对的吗？
郭老师
05/21 14:53
你好，库存商品和应付账款没有问题的情况下，你的库存商品一定没有问题，只是你的主营业务成本有问题，现在只调整主营业务成本，跨年的用以前年度损益调整没有问题。所以你上面的综合起来没有问题。
84785017
05/21 14:58
我还要不要做一笔【借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整】？
郭老师
05/21 15:00
月底的时候再做就行，因为你还涉及到所得税。
郭老师
05/21 15:00
在月底统一结转的
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