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企业为员工代申报个税6000元,工资表代扣3000元。最后企业决定多付的3000元不再从员工工资扣回,这样情况下该怎么记账?

84784966| 提问时间:05/21 15:09
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小锁老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,税务师
您好,这个意思是3000元企业承担?
05/21 15:09
84784966
05/21 15:09
是的老师。
小锁老师
05/21 15:10
那就只能计提到管理费用
84784966
05/21 15:10
具体分录怎么记账老师?
小锁老师
05/21 15:11
借 管理费用——工资  3000 贷 银行存款 3000   借 应交税费 个税 贷 管理费用——工资
84784966
05/21 15:12
公司承担的,不需要计入营业外支出吗老师?
小锁老师
05/21 15:13
嗯对,不需要计入这个
84784966
05/21 15:13
上面分录是不是可以做一笔,借:应交税费-个人所得税 贷:银行存款 即可?
小锁老师
05/21 15:14
别,最好通过费用过度一下
84784966
05/21 15:15
也不需要计入应付职工薪酬-工资科目下吗老师?
小锁老师
05/21 15:17
对,那个职工薪酬不用
84784966
05/21 15:23
老师,我有点困惑哦,就是当时申报时,直接代扣了,分录直接计入 借应交税费-代扣个人所得税6000,贷:银行存款 6000 现在我要怎么补录分录,那个企业承担3000的分录?(6000分录包含垫付的3000了。)
小锁老师
05/21 15:37
如果是当时直接作了 借应交税费-代扣个人所得税6000,贷:银行存款 6000   那现在就不做分录了,这个
84784966
05/21 15:39
那这样子的话,应交税费-个人所得税那里不是一直有余额了老师,不需要转出吗?
小锁老师
05/21 15:39
对,除非你通过费用冲销掉,不然借方一直存在
84784966
05/21 15:40
怎么冲销呢老师?
小锁老师
05/21 15:40
借 管理费用  贷 ,应交税费-个人所得税
84784966
05/21 15:41
所以还是不用计入营业外支出,计入管理费用下即可就行吗?那么计入管理费用下哪个二级明细下呢?
小锁老师
05/21 15:42
对,不能是营业外,管咯费用福利费啊,工资啊都可以
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