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老师，我们公司去年8月卖车按照13个点卖的进项大于销项没有缴纳税款，今年5月份更正了申报按照简易计税3减按2卖出。补交了简易计税的增值税。那账务要怎么处理
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1.去年8月销售时（假设当时没有实际缴纳税款）
销售收入分录：
借：应收账款/银行存款 [销售金额]
贷：营业收入 [销售金额]
借：营业成本 [销售成本]
贷：库存商品 [销售成本]
1.今年5月更正申报并补交增值税
首先，计算应补交的增值税额。
计提应补交的增值税（增值税检查调整）：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费–增值税检查调整
补交增值税（将增值税检查调整的科目下未交的增值税转出，并实际缴纳）：
借：应交税费–增值税检查调整
贷：应交税费–未交增值税
借：应交税费–未交增值税
贷：银行存款
损益调整（将以前年度损益调整结转到利润分配）：
借：利润分配–未分配利润
贷：以前年度损益调整
05/21 15:11
84785010 
05/21 15:17
老师，更正申报后没有缴纳税款，因为之前有留抵，那分录怎么做。
朴老师 
05/21 15:20
正常结转增值税就可以的
朴老师
05/21 15:21
借应交税费应交增值税转出未交增值税
贷应交税费应交增值税进项
借应交税费应交增值税销项
贷应交税费应交增值税转出未交增值税
如果销项大于进项
借应交税费应交增值税转出未交增值税
贷应交税费应交增值税未交增值税
如果销项小于进项
借应交税费应交增值税未交增值税
贷应交税费应交增值税转出未交增值税
84785010
05/21 15:21
那之前按13点的收入红冲掉，现在按3个点确认就可以？
朴老师
05/21 15:22
按你实际的税率，来做
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