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一、收入的分录： 1、日常结账收入 借：银行存款 贷：主营业务收入 2、计提税费时： 借：税金及附加 贷：应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加 3、SPA收入： 　　借：应收账款/库存现金/银行存款 　　　　贷：主营业务收入——SPA 4、客房收入： 　　借：应收账款/库存现金/银行存款 　　　　贷：主营业务收入——客房 5、客房押金： 　　借：应收账款/库存现金/银行存款 　　　　贷：其他应付款——客房押金 二、成本的分录 1、人员工资： 　　借：销售费用 　　　　管理费用等 　　　　贷：应付职工薪酬 2、销售食品、酒水等商品： 　　借：库存现金/银行存款 　　　　贷：主营业务收入 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 　　结转成本： 　　借：主营业务成本 　　　　贷：库存商品 3、房屋租赁 借:主营业务成本-房租 贷:库存现金/银行存款