免费问答

管理不善导致毁损要转出吗

是的，对的，是这么做的。

郭老师，存货章节提到盘亏，非正常损失要转出进项。固定资产章节，盘亏非正常损失是不是没提到转出，我自己查不想相关知识点。

这个知识点出处我应该怎么查，是不是要税法进项税不能抵扣的那个知识点。

固定资产盘亏是否需要做进项转出，主要取决于盘亏的原因。如果固定资产盘亏是由于非正常损失导致的，那么其进项税额需要转出，且转出比例为全额。如果固定资产盘亏是正常清理，则不需要转出进项税额。 非正常损失通常指的是因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及因违反法律法规造成没收、销毁的损失等。如果固定资产盘亏是由于这些原因导致的，那么其进项税额需要转出

老师我能听懂这个意思，就是想查知识点的出处。

根据《增值税暂行条例》和财税(2016)36号附件1等规定，企业的“非正常损失”对应的进项税额不得抵扣，已经抵扣了的进项税额需要做进项税额转出。非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。具体到固定资产，如果是固定资产使用到期或提前报废等原因造成的固定资产清理，不属于“非正常损失”，是不需要做进项税额转出的；但是，固定资产盘亏，在通常的情况下造成盘亏的原因就是“因管理不善造成货物被盗、丢失”，依照规定就需要做进项税额转出