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郭老师你好，外贸企业，2022年9月，转内销的收入，今年4月份，经管理员确认，少报了收入2528.56元。所以4月份的时候，去税务大厅更正了2022年9月的增值税申报表，附加税申报表，补了增值税，附加税。也更正了税务年报，收入调增了2528.56元。现在针对这一笔业务，要做的会计凭证，麻烦发一下，谢谢。
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你好，少报了收入，你账上少做了吗？
2024 05/22 09:33
84785018 
2024 05/22 09:35
是的，少做了收入2528.56，所以补了13%增值税，附加税19.73元。今年4月份，去更正的2022年
郭老师 
2024 05/22 09:40
借应收账款
贷利润分配，未分配利润2528.56
应交增值税销项
借，应交税费，应交增值税销项
贷应交税费，查补税款。
借，应交税费，查补税款，贷，银行存款。
借，利润分配，未分配利润
贷应交税费附加税。19.73，
借，应交税费附加税，贷，银行存款。
84785018
2024 05/22 09:51
这样做吗？
郭老师
2024 05/22 09:52
可以的，可以这么做的。
84785018
2024 05/22 09:53
哦，还有滞纳金90.33元
郭老师
2024 05/22 09:53
借营业外支出、滞纳金贷、银行存款。
84785018
2024 05/22 09:55
滞纳金直接算到今年？
郭老师
2024 05/22 09:55
对的是的，是这么做的。
84785018
2024 05/22 09:56
好的，老师，我没有明白一点，怎么不用以前年度损益科目呢
郭老师
2024 05/22 09:57
你好，企业会计准则用以前年度损益调整，小企业会计准则用利润分配未分配利润。
84785018
2024 05/22 09:58
我们是一般纳税人，使用的是企业会计制度，不是小企业会计准则
郭老师
2024 05/22 09:59
企业会计制度，也不需要以前年度损益调整。
84785018
2024 05/22 10:01
那就按你上面的分录做了就行了吗？
郭老师
2024 05/22 10:02
对的是的，是这么做的。
84785018
2024 05/22 10:03
对了，除了小规模纳税人可以使用小企业会计准则，一般纳税人，能不能选择这个呢？我还以为不行，所以选的企业会计制度
郭老师
2024 05/22 10:05
这个部分一般纳税人小规模一般普通的企业选择小企业会计准则就行
84785018
2024 05/22 10:06
也就是说，一般纳税人可以选小企业会计准则？
郭老师
2024 05/22 10:06
对的对的，是这么做的。
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