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老师，请问一下：去年暂估了10万，现在汇算清缴时，票还是回不来，年报时调增了10后补了税，之前暂估的怎么处理呢
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真实需要支付款的暂估就不用调账
05/22 11:47
84785003 
05/22 11:51
那暂估不是一直在账上？
家权老师 
05/22 11:59
是的，等以后实际支付或者取得发票再处理
84785003
05/22 14:48
钱已经付了，发票回不来了
家权老师
05/22 14:50
那么直接冲平就是了哈，汇算已经调增了
84785003
05/22 14:53
怎么冲平呢？分录怎么写？
家权老师
05/22 14:54
关键是你支付款和暂估的分录是怎么做的？
84785003
05/22 16:01
借：原材材料 贷：应付账款-暂估
计入成本时 借：生产成本 贷：原材料
家权老师
05/22 16:05
支付的时候呢？做的什么科目？
84785003
05/22 16:10
没有付，只是当时暂估了，结果到现在发票也没有，钱也没付
家权老师
05/22 16:10
那么等付款或者发票到了以后再做账
84785003
05/22 16:11
现在已经做了汇算把这部分调整交税了
家权老师
05/22 16:13
交了税就不用管了，等付款或者发票到了以后再做账处理暂估
84785003
05/22 16:14
以后也不用付款也不再开票了呢？是不是直接红冲调增的这部分？
家权老师
05/22 16:17
确定不需要付款的，需要在12月红冲
84785003
05/22 16:23
不是在汇算清缴这个月冲，要等到今年12月的时候红冲？
家权老师
05/22 16:24
是上年12月就红冲，那个是虚假暂估
84785003
05/22 16:26
上年暂估了，以为今年会回来发票的，到汇算的时候又回不来，就是暂估多了，所以在汇算的时候调增了，现在又不能返回到去年12月去改账
家权老师
05/22 16:27
暂估是要根据对方的送货单暂估，不是凭空暂估
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