00:10:00
问题已解决
丙公司20X1年12月31日首次计提坏账准备。20X1年12月31日，应收账款余额为1000000元，计提坏账准备40 000元；20X2年12月31日，应收账款余额为1200000元，当年未发生坏账， 计提坏账准备8000元。 丙公司20X1年利润总额为800 000元，20X2年利润总额为1000000元。假定无其他纳税调整事项，丙公司的所得税税率为25%。 要求： （1）计算丙公司20X1年12月31日可抵扣暂时性差异、递延所得税资产以及20X1年应纳税所得额、当期所得税费用，编制结转所得税费用的会计分录。 (2)计算丙公司20X2年12月31日可抵扣暂时性差异、递延所得税资产以及20X2年应纳税所得额、当期所得税费用，编制结转所得税费用的会计分录。
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
首先，计算20X1年12月31日可抵扣暂时性差异：
由于计提了坏账准备40,000元，这部分坏账准备在未来期间可以抵扣应纳税所得额，因此形成可抵扣暂时性差异40,000元。
然后，计算递延所得税资产：
递延所得税资产 = 可抵扣暂时性差异 × 所得税税率
递延所得税资产 = 40,000 × 25% = 10,000元
接着，计算20X1年应纳税所得额：
应纳税所得额 = 利润总额 + 计提的坏账准备
应纳税所得额 = 800,000 + 40,000 = 840,000元
再计算当期所得税费用：
当期所得税费用 = 应纳税所得额 × 所得税税率
当期所得税费用 = 840,000 × 25% = 210,000元
最后，编制结转所得税费用的会计分录：
借：所得税费用 200000
递延所得税资产 10,000
贷：应交税费——应交所得税 210,000
2）20X2年相关计算及会计分录：
首先，计算20X2年12月31日可抵扣暂时性差异：
由于20X1年已计提40,000元坏账准备，20X2年再计提8,000元，因此累计可抵扣暂时性差异为48,000元。
然后，计算递延所得税资产：
由于20X1年已确认递延所得税资产10,000元，20X2年新增递延所得税资产 = 8,000 × 25% = 2,000元
因此，20X2年末递延所得税资产累计额 = 10,000 + 2,000 = 12,000元
接着，计算20X2年应纳税所得额：
应纳税所得额 = 利润总额 - 转回的坏账准备（如果有）
由于题目中说明当年未发生坏账，所以无需转回坏账准备，因此：
应纳税所得额 = 1,000,000元
再计算当期所得税费用：
当期所得税费用 = 应纳税所得额 × 所得税税率
当期所得税费用 = 1,000,000 × 25% = 250,000元
最后，编制结转所得税费用的会计分录：
借：所得税费用 250000 贷：应交税费——应交所得税 250,000
借：递延所得税资产 2,000
贷：所得税费用 2,000
05/22 16:48
阅读 15928
描述你的问题，直接向老师提问
302
意见反馈
