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我在2023年汇算清缴的时候调增了未按权责发生制确认的收入，这部分收入以后再开票的话要怎么做分录呢？
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以后再开票，需要冲减相应的未开票收入，否则收入重复确认了
05/22 16:59
84784986 
05/22 17:00
那我需要调整2023年的账吗？我是汇算清缴的时候调增的
蓝小天老师 
05/22 17:02
账务不需要调整，只需要调整汇算清缴的表
84784986
05/22 17:05
那以后的分录怎么做？
蓝小天老师
05/22 17:07
缴纳企业所得税
借 以前年度损益调整
贷 应交税费-应交企业所得税
借 应交税费-应交企业所得税
贷 银行存款
借 利润分配-未分配利润
贷 以前年度损益调整
84784986
05/22 17:09
冲减未开票收入的分录怎么做？因为我没有做之前的未开票收入
蓝小天老师
05/22 17:28
如果没有未开票收入，那么就在下个年度汇算清缴调减收入，A105000（九）其他
84784986
05/22 17:33
不做账的话，那增值税不就不一样了吗？
蓝小天老师
05/22 20:02
冲未开票收入就不需要做账，没有可以冲的，就需要做账
84784986
05/22 20:06
那我现在可不可以调整2023年的账？补做未开票收入
蓝小天老师
05/23 14:14
不可以调整2023年的账务了
84784986
05/23 14:14
那我怎么做账呢
蓝小天老师
05/23 14:22
冲未开票收入不需要额外做账，比如你当月未开票收入是100万，如果你补开了80万的发票，你未开票收入就报20万
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