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老师我做凭证时 借 应收账款 89988.5 贷 主营业务收入 84894.81 应交税费-应交增值税销项 5093.69 结转增值税时 借 应交税费-应交增值税销项 5093.69 贷 应交税费-转出未交增值税销项 5093.69 后又结转 借 应交税费-转出未交增值税 5093.69 贷 应交税费-未交增值税 5093.69
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一般纳税人的对的是这么做的。
05/23 08:45
84784998 
05/23 08:48
留抵是3419.65元，本期销项5093.69元，进项无，那最后一步是不是要写差额呢？要不资产负债表的应交税费 和应交税金 取数就错了
郭老师 
05/23 08:49
好，你之前留底科目在哪个里面挂着？
84784998
05/23 08:54
在应交税费-应交增值税-转出未交增值税
借方里
郭老师
05/23 08:55
最后分录这个金额应该是这个月的销项减去上一个月的留底再结转。
84784998
05/23 08:57
这样资产负债表的取数就不会错了，是吗
郭老师
05/23 09:00
你好，资产负债表不会取错的。
84784998
05/23 09:11
我最后一个分录没有写差额，资产负债表里的应交税费 5093.69元，其中 应交税金 5093.69元，这就是分录错了，才取数错了吗？
郭老师
05/23 09:13
你好，那你再做一个借应交税费未交增值税，待应交税费应交增值税转出未交增值税，这个金额是留底的不就行了。
84784998
05/23 09:20
就是 借 应交税费-未交增值税 3419.65 贷 应交税费-应交增值税转出未交增值税 3419.65 这样吗？就是把转出未交增值税冲平吗？
郭老师
05/23 09:24
是的对的是的对的。
84784998
05/23 09:46
我没有写差额做凭证，应交税费的一级科目的贷方余额是差额，如果写差额做凭证，那就是明细科目未交增值税的贷方余额为差额，报表就取数明细科目的数---就是差额，也是下个月要交的增值税，对吗？
郭老师
05/23 09:47
是的，对的，是这么做的。
84784998
05/23 09:51
转出未交增值税应该是进项税
郭老师
05/23 09:53
进项和销项分别结转到转出未交增值税里面。
郭老师
05/23 09:53
他两个的差额，也就是你需要缴纳的增值税，再结转到未交增值税。
84784998
05/23 09:57
现在要转出的未交增值，是之前的留抵税，也就是进项税，因为我们的系统里要选择税的种类
郭老师
05/23 10:01
你好，选择增值税这个不就行了？
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