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出口退税时： 借：其他应收款–出口退税 10 贷：应交税费–应交增值税–出口退税 10 收到退税款： 借：银行存款 10 贷：其他应收款–出口退税 10 采购发票总共进项税13万，还有3万转成本： 借：主营业务成本 3 贷：应交税费–应交增值税（进项税额转出）3 老师，对吗，请指正，谢谢。

同学，你好 是可以的

老师，应交税费的三级明细不就有有余额吗，虽然一级科目没问题，三级科目就一直挂着，不用处理吗

应交税费–应交增值税–出口退税？ 你是说这个？

还有三级进项税额转出，应交税费–应交增值税–出口–进项税额，也有余额，这些都不用再继续处理结转了吗

出口退税时： 借：其他应收款–出口退税 10 贷：应交税费–应交增值税–出口退税 10 就是和这个相关 借：库存商品-出口商品                                            应交税费—应交增值税—出口退税       贷：银行存款       应交税费—应交增值税—出口退税   一借一贷

老师，我想知道的是采购时的进项三级明细，和只能按退税率结转采购进项，余下的进项也是三级明细，都有余额该怎么处理

同学，你好 我给你个案例，你参考    【案例】甲有限公司2019年9月购进出口用服装5000件，增值税专用发票上注明金额为8万元，税率为13%，进项税为10400元。出口至美国，离岸价为1.5万美元（汇率为1美元=6.4元人民币，银行买入价1美元=6 元人民币），服装退税率为10%。同月公司购进内销服装不含税价款20000元，进项税2600元；当月销售取得含税价款33900元。试计算该公司本月应交税金和应退税额。     应退增值税额=80000×10%=8000（元） 1.购进出口用货物时： 借：库存商品-出口商品                                      80000       应交税费—应交增值税—出口—进项税额      10400      贷：银行存款                                                            90400 2.确认出口销售时： 借：应收账款                              96000（15000*6.4）       贷：主营业务收入—出口销售收入                           96000 3.收到结汇水单： 借：银行存款—                                         90000        财务费用—汇兑损益                            6000     贷：应收账款                                                       96000 4.计算出应收增值税退税款： 借：其他应收款—应交增值税退税                     8000     贷：应交税费——应交增值税—出口—出口退税        8000 5.确认征退税率差引起的进项税额转出： 借：主营业务成本                            10400—8000=2400      贷：应交税费—应交增值税—出口—进项税额转出         2400 6.收到退税款： 借：银行存款—人民币户                                       8000     贷：其他应收款—应交增值税退税                                    8000 7.购进内销用货物时： 借：库存商品—内销商品                                      20000       应交税费—应交增值税—内销—进项税额          2600       贷：银行存款                                                             22600 8.确认内销收入 借：应收账款                                              33900       贷：主营业务收入—内销销售收入                          30000              应交税费—应交增值税—内销—销项税额          3900 9.结转出口商品销售成本： 借：主营业务成本—出口                                              80000      贷：库存商品—出口                                                                80000 10.结转内销商品销售成本： 借：主营业务成本—内销                                               20000      贷：库存商品—内销                                                                20000 11.确认内销应交增值税    借：应交税费—应交增值税—内销—转出未交增值税     1300 (3900-2600)        贷：应交税费—未交增值税                                                   1300