免费问答

在房地产企业企业所得税汇算清缴中，对于房地产未完工品开发产品特定业务计算纳税额的调整，主要涉及以下几个表格的填报： 《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）： 第27行“销售未完工产品转完工产品确认的销售收入”：这一栏需要填写房地产企业将预售的未完工产品转为完工产品后所确认的销售收入。 对于房地产特定业务的纳税调整额，需要参考该表格中其他相关行次的数据进行计算。 《职工薪酬支出及纳税调整明细表》： 一般情况下，第1行第1列“工资薪金支出-账载金额”不应为0，需要填写企业实际支付的工资薪金总额。 这张表格与房地产未完工品开发产品特定业务计算纳税额调整的关系可能不直接，但它是企业所得税汇算清缴中的一张重要表格，需要正确填报。 《企业基础信息表》（A00000）： 这是一张必填表，只有在完整填报并保存后，才能进入下一步，增加其他申报表。 它提供了企业的基本信息，为其他表格的填报提供了基础。 年度纳税申报表主表（A100000）： 第1行“营业收入”应大于或等于《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）第27行“销售未完工产品转完工产品确认的销售收入”金额。 这张表格汇总了企业的各项收入、支出和纳税调整情况，是企业所得税汇算清缴的核心表格。 在填报这些表格时，需要注意以下几点： 确保数据的准确性和完整性，避免出现漏报或错报的情况。