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出口退税计提和缴纳的分录

1、购入货物及接受应税劳务时 　　借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等 　　贷：银行存款/应付账款等 　　2、出口货物 　　借：银行存款/应收账款等 　　贷：主营业务收入 　　结转成本 　　借：主营业务成本 　　贷：库存商品 　　3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。 　　借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额) 　　应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额) 　　主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额) 　　贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额) 　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。 　　4、收到出口退税款 　　借：银行存款 　　贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。