增值税的计提及缴纳分录_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

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增值税的计提及缴纳分录

84784988| 提问时间：05/23 13:36

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小锁老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师

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您好，这个是 1、计提，借：应交税费-应交增值税，贷：应交税费-未交增值税；2、下月缴纳，借：应交税费，贷：银行存款；3、如果上月已交税金，上月交，借：应交税费，贷：银行存款；

05/23 13:36

84784988

05/23 13:45

出口退税计提和缴纳的分录

小锁老师

05/23 13:46

1、购入货物及接受应税劳务时　　借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等　　贷：银行存款/应付账款等　　2、出口货物　　借：银行存款/应收账款等　　贷：主营业务收入　　结转成本　　借：主营业务成本　　贷：库存商品　　3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。　　借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额) 　　应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额) 　　主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额) 　　贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额) 　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。　　4、收到出口退税款　　借：银行存款　　贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。