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老师，建筑公司实际的账务处理这样对吗？开发票应该是按那个金额开呢？
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你好同学！结算收入按工程进度来确认收哦，不能按实际收到的钱来确认收入
05/24 11:34
84784971 
05/24 11:37
我是按的工程进度，实际只收到了300万。那个工程收入是合同履约进度收入
小碧老师 
05/24 11:46
嗯，那就对了，你的分录没有问题
84784971
05/24 11:54
我开票是按23873400开吗？这样我所得税的收入和增值税的开票金额就不一致了。这个应该怎么处理呢？
小碧老师
05/24 16:00
你好同学，你想要一致的话，开票按收入来开。
84784971
05/24 16:16
那我增值税是不就按实际收入来确定销项？
小碧老师
05/24 16:17
是的，你们是多申报了吗？
84784971
05/24 16:20
没有，我在考虑怎样开票。因为以前没有接触过建筑行业。老师，一般实际操作是按实际收款开票好一点还是工程进度开票呢？
小碧老师
05/24 16:22
如果你们预收款比进度快的话，按工程进度开票，可以延迟纳税
如果你们预收款比进度慢的话，按工程进度开票，税务风险小。
84784971
05/24 16:26
我们是预收款比进度慢，按工程进度开票的话。我们的所得税和增值税怎么平衡呢？这个各算各的吗？
小碧老师
05/24 16:29
预收款不影响所得税和增值税，因为收入是按工程进度来计算的，这是会计上的要求，税法会按这个来看你纳的税，而不是看你收了多少款哦。哪怕一分钱没有收回了纳税义务发生了就要纳税呢。
现在交了税，后面收回款了就不用交税了呀。
84784971
05/24 16:33
我开票23873400，不含税收入就是21902201.84。实际结转主营业务收入17421215，这中间不是有差额吗，这个差额怎么处理
小碧老师
05/24 16:39
你的第二个结转少了些步骤
你结转收入的时候：
借：工程结算17421215
贷：主营业务收入17421215
小碧老师
05/24 16:43
你的成本发生是：
借：主营业务成本15949000
贷：银行存款15949000
结转是应将借方转入贷方才是
借：主营业收入17421215
贷：主营业成本15949000
工程施工-合同毛利1472215
产生利润是在贷方，借方是亏损
84784971
05/24 16:51
实际成本应该是从工程施工结算吧。我已经发生了建造成本，钱已经付了。有点懵了，主营业务收入怎么会在借方呢？借方不是减少了吗？
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