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办公室空调折旧完了，还剩5%的残值，现在空调坏了，卖给收费品的，这个要怎么做账写分录？不用交税吧？
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你好。同学
借银行存款
累计折旧
资产处置损益
贷固定资产
2024 05/24 13:02
84785044 
2024 05/24 13:09
不用交税是吧？是残值的才是这样处理吗？如果不是残值的就得按固定资产出售处理吗？
冉老师 
2024 05/24 13:09
是的，是的，
损失de话，不交税de
84785044
2024 05/24 13:14
这个不是损失呀？也卖了2百元的
冉老师
2024 05/24 13:15
200元大，还是残值大，残值大的话，差额是损失的
84785044
2024 05/24 13:16
像公司用的货车也是折旧完了的，如果出售，要交税吗？
冉老师
2024 05/24 13:16
像公司用的货车也是折旧完了的，如果出售，要交税吗？
如果售价大于残值，差额交纳企业所得税
84785044
2024 05/24 13:21
售价大于残值，但本月企业亏损，这个还要另外提出来交所得税吗？
冉老师
2024 05/24 13:21
合并企业的利润表，整体亏损的话，不用交税的
84785044
2024 05/24 13:22
出售固定资产不是要交增值税的吗？没见你提到的？
冉老师
2024 05/24 13:24
因为老师看你发的金额小
小规模纳税人季度30万以内免税，一般纳税人正常交税
84785044
2024 05/24 13:28
公司是一般纳税人，出售固定资产要不要交增值税是取决于出售金额大于残值还是说只要出售就要交增值税？还是说折旧完了的出售不用交增值税？老师能详细帮我区分一下吗？
冉老师
2024 05/24 13:34
老师给你总结一下的
增值税都话，按照不含税售价乘以税率交税的；企业所得税的话，按照售价和残值差额计入损益的
84785044
2024 05/24 14:00
就是说哪怕是已经折旧完了的固定资产出售，像卖废品那样的出售也一样要交增值税？
冉老师
2024 05/24 14:03
是的，同学，是这样的
84785044
2024 05/24 14:32
那完整的分录怎么写呀
冉老师
2024 05/24 14:34
借银行存款
累计折旧
资产处置损益
贷固定资产
应交税费应交增值税
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