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你好老师 去年预提费用分录： 借：主营业务成本100万 贷：其他应付-预提费用100万 想问去年费用今年到票100万，冲减去年的具分录怎么做？
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你好。先主营业务成本-100万 贷：其他应付-预提费用-100万
2024 05/24 16:35
王晓晓老师 
2024 05/24 16:36
然后按发票金额主营业务成本
应交税费-应交增值税-进
贷：其他应付款
王晓晓老师
2024 05/24 16:37
如果是会计准则就把主营业务成本科目换成以前年度损益调整科目
84785004 
2024 05/24 16:43
到票
借：主营业务成本100
应交税费-应交增值税-进 9
贷：应付账款109
然后
借：以前年度损益调-100
贷：其他应付-预提费用 -100
还是
借：主营业务成本 -100
贷：其他应付-预提费用 -100
这样吗
王晓晓老师
2024 05/24 16:44
你是企业会计准则还是小企业会计准则
84785004
2024 05/24 16:45
两个有什么区别？分别怎么处理？
王晓晓老师
2024 05/24 16:46
小企业会计准则到票
借：主营业务成本100
应交税费-应交增值税-进 9
贷：应付账款109
然后
借：主营业务成本-100
贷：其他应付-预提费用 -100
王晓晓老师
2024 05/24 16:46
会计准则
到票
借：以前年度损益调整100
应交税费-应交增值税-进 9
贷：应付账款109
然后
借：以前年度损益调-100
贷：其他应付-预提费用 -100
84785004
2024 05/24 16:47
好的，那如果去年预提100万，今年到票冲了60万，汇算调增应纳税所得40万，详细分录是什么样的老师
王晓晓老师
2024 05/24 16:50
分录还是这样，只是按发票金额那个金额换成60
84785004
2024 05/24 16:54
小企业会计准则到票
借：主营业务成本60
应交税费-应交增值税-进 9
贷：应付账款69
然后
借：主营业务成本-100
贷：其他应付-预提费用 -100
这样子吗老师？
那相当于成本费用盈利亏损都是在今年体现的，跟去年看着没什么关系呀，这是去年的成本，只是今年到票的
王晓晓老师
2024 05/24 16:59
是的，分录是这样做的，但是你汇算清缴23年要调增40万
84785004
2024 05/24 17:03
还是不理解老师，意思是小企业准业是这样操作，那企业准备呢，企业准备才会涉及以前年度损益吗？比如：
借：主营业务成本60
应交税费-应交增值税-进 9
贷：应付账款69
然后
借：主营业务成本-100
贷：其他应付-预提费用 -100
借：以前年度损益-100
贷：主营业务成本-100
84785004
2024 05/24 17:04
如果按上面操作，我们在账上面怎么能体现这是以前年度的成本呢？
王晓晓老师
2024 05/24 17:05
企业会计准则才会涉及以前年度损益调整科目
王晓晓老师
2024 05/24 17:06
小企业会计准则，未来适用法，你摘要体现就好了
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