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企业所得税汇算清缴之前没有取得的成本发票，在纳税调整项目明细表，30栏扣除类，其他栏，调增；那之前估价入库的成本还需要填数字么
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纳税调整明细表30栏里面填写账载金额。填写你不允许抵扣的那个。
05/24 17:13
84785045 
05/24 17:17
现在就是估价入库的成本票没开回来，按照您说的填写完以后，之前营业成本那里还需要填之前估计入库的数字么？
郭老师 
05/24 17:17
对的，是的，营业成本是调整之前的。
84785045
05/24 17:21
、数字填多少我知道，我意思是年度纳税申报表中的营业成本还需要填么，因为当时是暂估的成本
2、纳税调整后的所得和营业利润2个的数字就不一样了吧
郭老师
05/24 17:22
营业成本填写调整之前的就是你的利润表上面的。
84785045
05/24 17:26
纳税调整后的所得数字和利润总额2个的数字还一样么
郭老师
05/24 17:27
不一样的
不一样的
84785045
05/24 17:32
那调整的成本，这个分录如何写呢
郭老师
05/24 17:34
借应付账款贷库存商品
借库存商品贷利润分配未分配利润。
84785045
05/24 17:40
资产总额的平均值怎么计算呢
郭老师
05/24 17:41
资产负债表左边的资产合计
第一季度平均值=（上年12月末余额+3月期末余额）/2
第二季度=（3月期末余额+6月期末余额）/2
第三季度=（6月期末余额+9月期末余额）/2
第四季度=（9月期末余额+12月期末余额）/2
4个季度的平均合计/4
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