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计提发放工资 的分录看下对不：计提：借：管理费用 营业费用 贷：应付职工薪酬 发放：借：应付职工薪酬 交个税：借：应交税费-个人所得税 贷:银行存款 贷 ：其他应收款-社保个人部份 其他应收款-公积金个人部份 应交税费-个人所得税 现金/银行存款
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一、计提工资：
借：管理费用——工资
借：营业费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资
二、 发放时：
借：应付职工薪酬
贷 ：其他应收款——应人社保个人部分
贷：其他应收款——应收公积金个人部分
贷： 应交税费——应交个人所得税
贷：库存现金（或银行存款）
三、交个税：
借：应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
2018 04/24 12:21
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