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借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款
2024 05/27 10:34
84785009 
2024 05/27 10:53
入库的时候确认工程物资，不是库存商品吧？
venus老师 
2024 05/27 10:55
你是在建工程就是工程物资
84785009
2024 05/27 10:59
是的，工程建设用材料。那就是确认工程物资。这个时候还没有收到发票，您确认的应交税费，是按暂估确认？
venus老师
2024 05/27 11:00
你收到发票才做上面的分录，没有的话就是暂估
84785009
2024 05/27 11:02
确认一下，实际工作中，验收入库时未收到发票，确认工程物资的同时，要不要按暂估的确认应交税费？
venus老师
2024 05/27 11:09
对的，同学，理解正确的
84785009
2024 05/27 11:11
好的，老师，现在暂估确认应交税费，那收到发票的时候就不做处理了是吧？
venus老师
2024 05/27 11:14
应交税费不暂估，
借工程物资
贷预付账款——暂估
84785009
2024 05/27 11:31
预付账款在实付的时候不就按实际实付金额确认了吗？这里预估什么？
venus老师
2024 05/27 11:33
那就是借工程物资
贷预付账款
84785009
2024 05/27 11:38
好的老师，领用的时候确认应交税费吗？
venus老师
2024 05/27 11:54
对的，同学，是这样的
84785009
2024 05/27 11:58
领用的时候，
借：在建工程
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：工程物资
那收到发票的时候还做账务处理吗？
venus老师
2024 05/27 11:58
领用工程物资会计分录：借：在建工程，贷：工程物资。外购工程物资会计分录：借：工程物资，应交税费——应交增值税（进项税额），贷：银行存款。工程达到预定可使用状态：借：固定资产，贷：在建工程。
84785009
2024 05/27 12:00
实际工作中，外购的时候不是没收到发票吗？我需要确定什么时候确认应交税费？
venus老师
2024 05/27 14:30
同学，外购你实际收到发票时确认应交税费
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