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老师，我们是适用的小企业会计制度，我们去年销售了一台设备给客户，今年4月客户说设备有问题要求退回，我们销售的时候做的 1、借:应收账款22600 贷:固定资产清理20000，应交税费_应交增值税(销项税)2600 ；2、借:固定资产清理5000  累计折旧10000  贷:固定资产15000  ；3、结转借:固定资产清理5000 贷:资产处置损益5000。今年退回开红字发票。会计分录  借该怎么做？是不是所得税汇算的时候不用调整任何数据？

1.红字发票的开具当客户要求退回设备时，您需要先开具红字发票来冲销之前的销售。 2.会计分录的处理冲销之前的销售收入借：应收账款 -22,600（红字）贷：固定资产清理 -20,000（红字）应交税费-应交增值税(销项税) -2,600（红字）冲销之前的固定资产清理和资产处置损益借：固定资产清理 -5,000（红字）贷：资产处置损益 -5,000（红字）冲销之前的固定资产转出借：固定资产 15,000贷：固定资产清理 5,000（红字）累计折旧 10,000（红字）处理设备退回的实际成本如果设备退回后还需要进行修复或重新销售，相关的成本或费用应计入当期损益。若设备直接报废，则可能涉及残值处理。 3.注意在实际操作中，可能还需要考虑银行存款或现金的变动，以及因退货可能产生的其他费用（如运费等）。 二、所得税汇算调整 1.一般情况下由于退货导致的销售收入和成本的冲销，理论上不会影响到当期的应纳税所得额。但是，如果退货发生在汇算清缴之前，那么您需要在汇算清缴时考虑这部分的影响。 2.具体处理如果退货发生在去年，但去年汇算清缴时未包括这部分退货，那么在今年汇算清缴时，您需要将去年因退货而减少的收入和成本进行调整。如果退货发生在今年，且发生在汇算清缴之前，那么您可以直接在今年的汇算清缴中进行处理，无需对去年的数据进行调整。

老师，那请问一下我这种情况2024年4月红字发票，退的2023年销售的固定资产，资产处置损益 -5,000（红字），2024年到底需要所得税汇算调整不？

1.红字发票与资产处置损益：红字发票通常用于纠正先前的错误发票或反映退货、折让等交易。在您的情况下，红字发票是因为2023年销售的固定资产发生退回。 2.税务处理：根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。这意味着，与固定资产退回相关的资产处置损失可以在企业所得税前扣除。同时，根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则，开具红字发票意味着相应的销售收入应从应税收入中扣除。 3.是否需要所得税汇算调整：既然资产处置损益为负数（-5,000元），这实际上是一个可以在企业所得税前扣除的损失。在进行2024年企业所得税汇算清缴时，您应该将这一损失（即资产处置损益的负数）纳入当年的应纳税所得额计算中，作为税前扣除项。因此，在2024年企业所得税汇算清缴时，确实需要进行相应的调整，以反映这一资产处置损失。

是不是意思就是，我2024年报2023年企业所得税汇算的时候，收入那个表影响利润表那个资产处置收益5000可以不用填(利润表上2023年有一个处置固定资产处置收益5000)。其他表不用变了？今年开的红字发票退去年销售产品，就不用调整任何数据。

同学你好 对的 是这样的

老师，我想请问一下，为什么小企业会计制度跨年退的产品红字发票可以做到当期汇算清缴不用调整？跨年退的固定资产就要调整所得税汇算，不能做到当期啊？

同学你可以直接红冲今年是蓝字发票

？？老师我没明白意思啥意思(同学你可以直接红冲今年是蓝字发票）

就是不做跨年调整的