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问题已解决
老师，您好，我们公司用4个电站项目作了一笔1700万，售后回租业务，我们支付保证金51万，今天收到融资租赁回租1700万，这个业务具体应该怎么下账？
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同学，您好，1. 出售资产时，结转固定资产成本，借记“固定资产清理”、“累计折旧”、“减值准备”等科目，贷记“固定资产”科目；
2. 收到价款时，借记“银行存款”科目，贷记“固定资产清理”科目，借记或贷记“递延收益——未实现售后租回损益”科目；
3. 租回资产后，各期根据该项租赁资产的折旧进度或租金支付比例分摊未实现售后租回损益时，借记或贷记“递延收益——未实现售后租回损益”科目，贷记或借记“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”等科目。
05/27 11:42
84785011 
05/27 11:43
不是啊，老师，这是回租，
左艳老师 
05/27 13:10
同学，您好，首先，支付保证金 51 万时：
借：其他应收款 - 保证金 51 万
贷：银行存款 51 万
然后，收到融资租赁回租 1700 万时：
借：银行存款 1700 万
贷：长期应付款 - 融资租赁款 1700 万
84785011
05/27 13:14
固定资产呢？
左艳老师
05/27 13:31
同学，您好！
1. 出售固定资产时：
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
收益: 借:资产处置损益
贷:固定资产清理
亏损做相反的分录
左艳老师
05/27 13:56
同学，您好，不好意思，固定资产账务处理如下:
借：固定资产——融资性售后回租固定资产
贷：固定资产——在用固定资产
后续每月计提折旧时，借：管理费用等相关科目
贷:累计折旧
84785011
05/27 14:20
老师，现在新租赁准则，不是用，使用权资产这个科目吗？
左艳老师
05/27 15:13
同学，您好，是的，如果固定资产符合销售条件，按使用权资产计量分录如下:
借:银行存款
使用权资产
累计折旧
租赁负债_未确认融资费用
贷:固定资产
租赁负债_租赁付款额
资产处置损益(借式贷)
后续计量时对使用权资产折旧分录如下:
借:管理费用、制造费用等
贷:使用权资产累计折旧
后续支付租金会计分录如下:
借:租赁负债_租赁付款额
贷:银行存款
分摊未确认融资费用会计分录如下:
借:财务费用
贷:租赁负债_未确认融资费用
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