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一、社会保障性缴款 1.有效凭证的获取：企业应确保取得社会保障部门缴款的有效凭证，这是进行税前扣除的前提。 2.范围与标准的符合性：社会保障性缴款必须符合国家规定的范围和标准，包括基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等五项。 3.填报的准确性：在企业所得税年报中，各类基本社会保障性缴款应被视为企业的实际支出，在计算应纳税所得额时可以扣除。具体填报时，这些支出应归入“管理费用”或“销售费用”等相关科目，并在年度企业所得税纳税申报表中进行列示。 二、业务招待费支出 1.扣除限额的计算基数：重点关注扣除限额的计算基数是否包括销售（营业）收入和视同销售收入。 2.以前年度结转扣除额：本年扣除的以前年度结转额和本年结转以后年度扣除额也需要关注。 3.特殊行业规定：从事股权投资业务的各类企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。 4.税收金额的计算：业务招待费支出税收金额应根据税法规定的销售（营业）收入额范围、计算比例和发生额扣除比例计算确认。 三、广告与业务宣传费支出 1.扣除比例的行业差异：广告费和业务宣传费的扣除比例按行业不同分为三档，分别为15%，30%和0%。具体比例应根据《企业所得税法实施条例》和《关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》的规定执行。 2.结转扣除的规定：超过当年销售（营业）收入规定比例的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 3.特殊行业的处理：烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。但烟草企业除烟草以外的广告费和业务宣传费支出，按照一般企业，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 所以，在企业所得税代理申报时，对于社会保障性缴款、业务招待费支出、广告与业务宣传费支出的处理，应重点关注其凭证的有效性、范围与标准的符合性、计算基数的准确性以及特殊行业的特殊处理等方面。