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问题已解决
6.某上市公司为了激励最佳员工，提出如下两种方案(每种方案的行权条件和时间相同，月 份数均超过12个月): 方案一，授予最佳员工10000股股票期权，在行权日按30元/股的价格购进该公司的股票 10000股。 方案二，授予最佳员工股票增值权，行权股票数为10000股，在股票增值权授权日，股票 价格为25元/股。 行权日的股票价格为40元/股，预计在行权日后，股票价格将上升为45元/股。请问哪种方 案更能实现节税目的？ 麻烦老师给一下完整计算过程，谢谢
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
方案一：授予最佳员工10000股股票期权
在行权日，员工按30元/股的价格购进该公司的股票10000股。
员工需要支付的金额 = 10000股 × 30元/股 = 300000元
员工获得的股票在行权日的价值 = 10000股 × 40元/股 = 400000元
员工获得的收益 = 400000元 - 300000元 = 100000元
这部分收益在员工卖出股票时可能需要缴纳资本利得税。
方案二：授予最佳员工股票增值权
在股票增值权授权日，股票价格为25元/股。行权股票数为10000股，行权日股票价格为40元/股。
员工获得的股票增值权收益 = 10000股 × (40元/股 - 25元/股) = 150000元
这部分收益在员工行权时可能需要缴纳资本利得税。
接下来，我们对比两种方案的税务影响：
方案一：员工在卖出股票时，需要就100000元的收益缴纳资本利得税。
方案二：员工在行权时，需要就150000元的收益缴纳资本利得税。
从税务的角度来看，方案一产生的应税收益较少，因此，方案一更能实现节税目的。
05/27 16:54
84784974 
05/27 20:37
某日化有限公司的子公司成立于20×1年， 符合一般纳税人条件， 20x1年的零售含税销售额为50万元，当年购货金额为100万元；20×2年的零售含税销售额为70万元，成本为90万元；20×3年该公司的含税销售额为110万元，成本为80 万元:20x4年实现180万元销售额，成本为90万元；20×5年预计将实现280万元销售额，成本约为100万元。
融资税收决策
公司现有资金5000万元，拟再融资6000万元，目前有三种税收筹划方案(暂不考虑小微企业的税收优惠)。
方案一:全部资金都通过募集股本方式解决。
方案二:向银行借款2000万元，支付的利率为9%,另通过募集股本的方式筹集4000万元。
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05/27 20:38
方案三:向本企业职工集资，利率为6%,同时向集集资职工增发50万元工资，假设集资职工工资、薪金所得税的边际税率为10%
如何选择方案达到节税，老师能帮我看看这道题目吗，也是求解答计算过程，我给您发个红包
朴老师 
05/27 22:12
方案一：全部资金都通过募集股本方式解决
优点：没有利息支出，因此没有税前扣除。
缺点：股本成本较高，但不影响税负。
方案二：向银行借款2000万元，支付的利率为9%，另通过募集股本的方式筹集4000万元
利息支出 = 2000万元 * 9% = 180万元
利息支出可以在企业所得税前扣除，因此可以减少应纳税所得额。
减税金额 = 180万元 * 25% = 45万元
方案三：向本企业职工集资，利率为6%，同时向集资职工增发50万元工资
利息支出 = 6000万元 * 6% = 360万元（假设全部资金都通过集资筹集）
但由于向职工增发了50万元工资，这部分工资需要缴纳个人所得税。
个人所得税 = 50万元 * 10% = 5万元
实际减税金额 = 360万元 * 25% - 5万元 = 85万元
决策分析
方案一不涉及利息支出，因此没有减税效果。
方案二通过银行借款产生利息支出，减税45万元。
方案三通过职工集资产生更高的利息支出，但同时增加了个人所得税支出。然而，由于利息支出的税前扣除效应大于个人所得税支出，方案三仍然实现了更高的减税效果（85万元）。
结论
从节税的角度来看，方案三（向本企业职工集资，并增发部分工资）是最佳选择，因为它能实现最高的减税金额。然而，企业还需要考虑其他因素，如资金成本、集资的可行性、职工接受度等，来做出最终决策。
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