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某日化有限公司的子公司成立于20×1年， 符合一般纳税人条件， 20x1年的零售含税销售额为50万元，当年购货金额为100万元；20×2年的零售含税销售额为70万元，成本为90万元；20×3年该公司的含税销售额为110万元，成本为80 万元:20x4年实现180万元销售额，成本为90万元；20×5年预计将实现280万元销售额，成本约为100万元。 融资税收决策 公司现有资金5000万元，拟再融资6000万元，目前有三种税收筹划方案(暂不考虑小微企业的税收优惠)。 方案一:全部资金都通过募集股本方式解决。 方案二:向银行借款2000万元，支付的利率为9%,另通过募集股本的方式筹集4000万元。

方案三:向本企业职工集资，利率为6%,同时向集集资职工增发50万元工资，假设集资职工工资、薪金所得税的边际税率为10% 如何选择方案达到节税，老师能帮我看看这道题目吗，也是求解答计算过程，我给您发个红包

方案一：全部资金都通过募集股本方式解决 优点：没有利息支出，因此没有税前扣除。 缺点：股本成本较高，但不影响税负。 方案二：向银行借款2000万元，支付的利率为9%，另通过募集股本的方式筹集4000万元 利息支出 = 2000万元 * 9% = 180万元 利息支出可以在企业所得税前扣除，因此可以减少应纳税所得额。 减税金额 = 180万元 * 25% = 45万元 方案三：向本企业职工集资，利率为6%，同时向集资职工增发50万元工资 利息支出 = 6000万元 * 6% = 360万元（假设全部资金都通过集资筹集） 但由于向职工增发了50万元工资，这部分工资需要缴纳个人所得税。 个人所得税 = 50万元 * 10% = 5万元 实际减税金额 = 360万元 * 25% - 5万元 = 85万元 决策分析 方案一不涉及利息支出，因此没有减税效果。 方案二通过银行借款产生利息支出，减税45万元。 方案三通过职工集资产生更高的利息支出，但同时增加了个人所得税支出。然而，由于利息支出的税前扣除效应大于个人所得税支出，方案三仍然实现了更高的减税效果（85万元）。 结论 从节税的角度来看，方案三（向本企业职工集资，并增发部分工资）是最佳选择，因为它能实现最高的减税金额。然而，企业还需要考虑其他因素，如资金成本、集资的可行性、职工接受度等，来做出最终决策。