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问题已解决
老师：请问小微企业上年暂估成本2万，做 借：合同履约成本－人工费 2万 贷：应付账款－暂估应付款 2万， 年末时结转成本做： 借：主营成本 2万 贷：合同履约成本－人工费2万 12月结转损益后，未分配利润为借方。 今年所得税汇算前要冲回这2万，怎么做分录？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答 谢谢老师，那摘要怎么写合适？就是之前暂估的成本，后面取不发票，也不做结算了。
05/28 11:05
84785044 
05/28 11:07
预计还有部分工程，但没有实际发生。
84785044
05/28 11:32
是的老师，上年就是根据工程暂估的，截止目前确定暂估的这部分成本，不发生了，所以才要冲回。摘要可以写：冲上年暂估x项目工程成本。可以吗？
84785044
05/28 11:45
老师：我们是小微企业，使用的小企业准则，可以不用以前年损益科目，直接计入利润分配－未分配利润吗？
借：应付账款 2万
贷：合同履约成本 2万
借：合同履约成本 2万
贷：利润分配－未分配利润 2万
84785044
05/28 12:57
谢谢老师
郭老师 
05/28 10:56
借，应付账款，贷，合同履约成本，
借，合同履约成本，贷，以前年度损益调整
郭老师
05/28 10:56
借以前年度损益调整
贷利润分配未分配利润。
郭老师
05/28 11:06
实际业务发生了没有？
郭老师
05/28 11:08
哦，那你就先占锅，但是汇算清缴没有发票，需要纳税调增。
郭老师
05/28 11:33
第一个红冲暂估
第二个红冲暂估结转的成本。
郭老师
05/28 11:47
对的，可以这么做的。
郭老师
05/28 12:57
不用客气，工作愉快。
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