022年1月1日，甲公司以银行存款1000万元，自非关联方丙公司购入乙公司80％有表决权的股份。当日，乙公司所有者权益账面价值总额为1000万元，其中，股本为800万元，资本公积为100万元，盈余公积为20万元，未分配利润为80万元。乙公司可辨认净资产的公允价值为1100万元，主要是存货导致，存货的公允价值高于账面价值100万元。在此之前，甲公司与乙公司之间不存在关联方关系。为了此次合并支付审计费50万元。_实务

问题已解决

022年1月1日，甲公司以银行存款1000万元，自非关联方丙公司购入乙公司80％有表决权的股份。当日，乙公司所有者权益账面价值总额为1000万元，其中，股本为800万元，资本公积为100万元，盈余公积为20万元，未分配利润为80万元。乙公司可辨认净资产的公允价值为1100万元，主要是存货导致，存货的公允价值高于账面价值100万元。在此之前，甲公司与乙公司之间不存在关联方关系。为了此次合并支付审计费50万元。

84784981| 提问时间：05/28 14:03

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冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

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你好，同学稍等一下，这个题目有点复杂，老师计算完发你

05/28 14:11

84784981

05/28 14:11

老师，大概要多久

冉老师

05/28 14:16

1、借长期股权投资成本1000 贷银行存款1000 借管理费用50 贷银行存款50 2、合并商誉=1000-1100*80%=120 3、借存货100 贷资本公积100 借股本800 资本公积100+100=200 盈余公积20 未分配利润80 商誉120 贷长期股权投资1000 少数股东权益1100*20%=220

84784981

05/28 14:17

第二个要分录老师

冉老师

05/28 14:20

4、调整净利润150-100=50 借长期股权投资50*80%=40 贷投资收益40 5、借股本800 资本公积100+100=200 盈余公积20+15 未分配利润80+50-15 商誉120 贷长期股权投资1000+50*80%=1040 少数股东权益1100*20%+50*20%=230 借营业收入100 贷营业成本100 借应付账款100 贷应收账款100 借坏账准备10 贷信用减值损失10 借营业收入150 贷营业成本100 固定资产50 借累计折旧50/5/2=5 贷管理费用5

冉老师

05/28 14:21

第二个合并商誉不需要分录，直接计算的

84784981

05/28 14:22

好谢谢老师

84784981

05/28 14:23

这个是非同控吗老师

冉老师

05/28 14:25

是的，同学，这个是非同一控制的