免费问答

哈哈哈更不懂了

举例的其他权益工具投资  公允价值变动计入所有者权益表的其他综合收益，不进利润表，它对利润没有影响。递延所得税底层逻辑是会计和税法的差异，这个应该懂吧

建议再学习一下递延所得税的原理和确认条件

好的，谢谢

递延所得税资产的确认条件： 递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。 按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用未弥补亏损或税款抵减的未来期间内能够取得足够的应纳税所得额时，除准则中规定不予确认的情况外，应当以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少确认当期的所得税费用。 与可抵扣亏损和税款抵减相关的递延所得税资产，其确认条件与可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产相同。 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益。###因此这项不会影响递延所得税费用，只影响递延所得税资产和负债，因此 计算递延所得税费用的时候，不能简单粗暴的拿 递延所得税资产-递延所得税负债   因为这两项中还带着直接计入所有者权益的那部分