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我们属于筹建期 有业务招待费 当时做账计入科目是管理费用--业务招待费 在做纳税调整明细表时 系统总是过不去 提示营业收入为0 应该全额调增 筹建期不是有个特殊处理 可以按照发生额的60%扣除 其他老师说是 没事 筹建期不允许有亏损 可以在有收入了 24年汇算再做扣除 可是我看到亏损表上已经扣除了全额的业务招待费

筹建期有个特殊处理 可以按照发生额的60%扣除 是不是你们当地税务局的模板问题，正常这个政策都可以用的

这边税局要求是把60%的业务招待费前期应该做到 管理费用-开办费这样才可以享受政策 我这边2024年1-4月一直未做调整 现在都5月了 是不是还要在账上做一笔调整分录 才能享受这个政策

是的，汇算清缴可以直接调整， 账务的话也要做一笔调整的

那老师 我这边想请教一下 以你的经验 现在的时间节点 做这笔调整分录 来得急吗 因为利润表上有管理费用--业务招待费 这个的发生额数据

汇算清缴直接按照开办费填写

现在时间挺赶的，汇算清缴完，反结账调整

是的 但是如果直接按照开办费填写 利润表上有管理费用-业务招待费发生额会对不 上

利润表不需要填写明细，是一级科目管理费用

老师您说的意思是招待费这块由于时间关系，暂时先全额调增，汇算清缴完了之后，在做调整分录，把招待费实际发生额的60%再调整过来，做调整分录，做到管理费用-开办费，到24汇算清缴60%全额扣除，这样也不影响最终结果数据是不

是的，你说的很对的

那调整分录可以不用反结账吗，直接做到24年5月份可以吗

这样的话，影响不到23年度数据了

是的 那老师的意思是调整分录必须做到2024年1月份 是这个意思吗 如果这样的吗 23年企业所得税汇算清缴数据就又对不上 是要把23年企业所得税汇算清缴再做更正处理吗 是这个意思吗

这样太麻烦了，直接24年度账务处理吧

是的 确实 那我这边就先暂时全额调增 在24年度5月份做一笔调整分录 摘要写 调整23年度业务招待费 借：管理费用--筹办费 贷记什么合适

贷方以前年度损益调整分录

我们是小企业会计准则 只能用贷：利润分配--未分配利润 咋感觉这样做的话 会多记重 等于记了两次

贷方未分配利润科目， 其实是损益科目，反结账更好的