老师，我公司是商贸公司，去年向客户先开具了销售发票，由于客户还有部分款项未支付给我们，所以我们也没有款项付给供应商那边，供应商就没有把发票全部开给我们（供应商要先付款再开票），就导致我们目前去年的账上暂估发票不能及时在汇算清缴前找回，这个要怎么处理呢，是要将暂估库存纳税调增缴纳企业所得税吗？如果是年报后发票再找回的话，又要怎么账务处理呢？_实务

问题已解决

老师，我公司是商贸公司，去年向客户先开具了销售发票，由于客户还有部分款项未支付给我们，所以我们也没有款项付给供应商那边，供应商就没有把发票全部开给我们（供应商要先付款再开票），就导致我们目前去年的账上暂估发票不能及时在汇算清缴前找回，这个要怎么处理呢，是要将暂估库存纳税调增缴纳企业所得税吗？如果是年报后发票再找回的话，又要怎么账务处理呢？