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月末结账前应付职工薪酬科目为负数，是不是不对呢，是什么原因呢

是的，这个是不对的，不可能是负数

你的分录发给我看下

是什么原因呢，正常是先付上个月工资，然后月末计提4月份工资吧，但是做账是5月份做4月的，做账的时候4月工资已经发了，是不是按4月实发数去计提呢

这个月先计提5月的工资，发放4月的工资

因为我们是小规模，4月份的账还没做，现在在做4月份的，是发放3月工资，计提4月的对吧，因为做账晚，所以4月实发数也知道了，那么计提的时候是不是按4月实发数来计提社保公积金呢

不是按实发数来计提，按应发来计提的

按应发计提就没有个税了吧，没有申报呢

减除了附加和公积金社保，超过5000就计提，没有超过就不计提

应发工资里面含有社保和公积金吧，不是应该单独计提，工资，社保，公积金吗

没有呀分别做账的哦，不是加在一起做的

应发里面把社保和公积金扣了后再计提吗

1、企业计提工资时： 工资（含个人缴纳部分社保和公积金）先计提，计入相关费用 借：管理费用等——工资 贷：应付职工薪酬——工资 2、企业发放工资时： 借：应付职工薪酬——工资 贷：银行存款等 （实际发的工资） 其他应付款——社保 （扣除个人缴纳部分的社保和公积金） 应交税费——个人所得税 （扣除个税部分） 3、企业计提单位缴纳的社保及公积金时： 借：管理费用——社保 （社保和公积金） 贷：应付职工薪酬——社保 （含公积金） 4、企业缴纳社保和公积金的时： 借：应付职工薪酬——社保 其他应付款——社保 贷：银行存款等

老师，当月发放的工资和当月计提的工资数不一样吧，比如我4月份，支付3月工资和计提4月工资，数据不一样吧

是的， 这个是不是一样的

是的， 这个是不一样的

正常情况下，这个科目是有贷方余额吗，还是平的呢， 如果当月发放和计提数不一样，应该有余额的吧

你都计提了，肯定是有余额的

如果4月计提的少了，3月发放的多了，会有余额了吧，和刚开始问的有余额不对吗

你发放的要和计提的一致