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你好！境外特许权使用费增值税和企业所得税的会计处理是**一个涉及跨境交易税务处理的专业领域，需要遵循相关税法规定和会计准则**。具体分析如下： 1. **增值税的处理**：根据财税[2016]36号文件，境外单位在境内未设有经营机构或营业场所，但向境内单位提供无形资产（如特许权使用费等），应由购买方代扣代缴增值税。计税基础为按“销售额=含税收入/1.06”计算得出，税率一般为6%。 2. **企业所得税的处理**：对于企业所得税，根据《企业所得税法实施条例》第九十一条，非居民企业从中国境内取得的特许权使用费所得，应缴纳企业所得税，税率为10%。但如果该非居民企业所在国家与中国有税收协定，且规定了较低的税率，则可以适用协定税率。 3. **会计分录示例**：假设境外公司A向境内公司B提供特许权使用费服务，含税收入为106万元，增值税率为6%，企业所得税率为10%。则会计分录如下： - 借记：管理费用—境外特许权使用费 100万元（不含税金额） - 借记：应交税费—应交增值税（进项税额） 6万元（含税收入/1.06*6%） - 贷记：其他应付款—境外公司A 106万元（含税收入） - 借记：财务费用—境外特许权使用费所得税 10万元（不含税金额*10%） - 贷记：应交税费—应交企业所得税 10万元（不含税金额*10%） 4. **注意事项**：在实际操作中，需要关注税收协定、税率选择、税款计算、会计处理等方面的问题。特别是税收协定的选择，需要根据具体情况进行适用。同时，还要注意会计处理的准确性和合规性，确保符合税法规定和会计准则。