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老师递延所得税资产这里为什么要减去5？
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您好，因为母公司向子公司销售货品，内部交易增值部分要按摊销金额抵消分录
05/31 11:54
84784976 
05/31 11:56
没有懂老师
84784976
05/31 11:57
5不是折旧吗？为啥要减去？
若丽老师 
05/31 12:06
对于母公司而言，内部销售的差额100和100万的折旧，在内部利润实现都是不存在的，在编合并报表时，都是要调整的，A卖给B一项固定资产，每年折旧，在整个集团来说肯定是要按800万折旧，B入库是按900万入库的，也是按900万折旧的，那差额折旧部分应该要调整，对于整个内部来说，A卖B900万，实际成本800万，也不应该确认收入
84784976
05/31 14:10
老师还一点困惑。为什么是-5而不是+5呢？
若丽老师
05/31 15:20
您好，在计算递延所得税的资产时，是先用内部抵消的收入-内部抵消的费用=（100-5）*25%=23.75，收入和费用方向相反。
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