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老师 我公司是去年成立的 今年5月税务局发现城建税税率核错了 应该是5但是核的7 需要退去年和今年4个月的城建税差额 退回的税款怎么做分录
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借，银行存款，贷，应交税费，城建税借，应交税费、城建税贷，利润分配，未分配利润汇算清缴，纳税调增。
05/31 16:32
84785010 
05/31 16:33
5月31日退回的 汇算申报完了 还用改吗
84785010
05/31 16:34
金额不大 三千多
郭老师 
05/31 16:36
那你做的今年的税金及附加。
84785010
05/31 16:36
就是冲今年的税金及附加 是吗
84785010
05/31 16:37
借 银行存款 贷应交税费 城建税
借应交税费 城建税 贷 税金及附加
84785010
05/31 16:38
还是 不过应交税费科目了
郭老师
05/31 16:39
借，银行
贷，应交税费，
借，应交税费
贷税金及附加。
84785010
05/31 16:40
好的 谢谢老师
郭老师
05/31 16:43
不用客气，工作愉快
84785010
05/31 16:45
老师 我不明白 为什么要过一下 应交税费科目呢
郭老师
05/31 16:48
城建税必须通过应交税费，他需要计提呀。
84785010
05/31 16:51
不是以前多交 多计提了吗
郭老师
05/31 16:53
对呀，你多交了也多计提了，不是吗？没有余额应交税费不是。所以需要通过应交税费：
第一个是收到。
第二个是红冲计提
郭老师
05/31 16:53
借，税金及附加贷应交税费借，应交税费贷银行存款。那退回来是不是做相反的？
84785010
05/31 16:55
借 银行存款 3424
贷 应交税费城建税3424
借 税金及附加-3424
贷 应交税费城建税-3424
郭老师
05/31 16:57
可以可以这么做的。
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