一般纳税人如果有待抵扣进项税额怎么计提和结转_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

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一般纳税人如果有待抵扣进项税额怎么计提和结转

84784948| 提问时间：05/31 21:39

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刘艳红老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

当企业取得上述抵扣凭证时，分录如下：借：原材料/固定资产等相关科目，应交税金-应交增值税-待抵扣进项税额，贷：银行存款/应付账款。认证通过后，待认证进项税额转入抵扣分录：借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应交税费—应交增值税（待认证进项税额）。

05/31 21:42

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