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问题已解决
老师，之前会计在去年12月份暂估了批库存商品入账，并且在当月销售结转了成本，今年四月份收到了发票，发票金额小于暂估的金额，这个月做成本核算的时候是不是要将多结转的成本调整出来
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是的，对的。账上红冲，然后纳税调增。
06/01 09:14
84785026 
06/01 09:20
账上已经红冲了多结转的成本，明年汇算清缴时还要做调增吗？
郭老师 
06/01 09:23
你好。你用利润分配未分配利润做到今年，然后调整去年汇算清缴。
84785026
06/01 09:42
老师，我是这么做的反冲暂估，结转成本分录借主营业务成本贷库存商品负数225.34吗？
郭老师
06/01 09:45
不是的，你这个不对。借库存商品
贷利润分配，未分配利润你做这个。
84785026
06/01 09:46
金额是相差的数还是暂估的数呢
84785026
06/01 09:46
跨年了不能直接这么红冲是吗？
郭老师
06/01 09:47
差额多暂估的那一部分。
84785026
06/01 09:55
这样子是吗，那最后结转成本呢？怎么处理，怎么冲暂估的应付款呢？之前，暂估的时候，贷方是应付账款_暂估
郭老师
06/01 09:56
同学，你这种方法你得全部红冲。借，应付账款，带库存商品，借，库存商品，
贷利润分配未分配利润，
借，库存商品。应交税费，应交增值税进项。贷，应付账款，
借，利润分配未分配利润，贷，库存商品。
84785026
06/01 10:06
老师，我把分录里对应的数据填了一下，你看看对不对，然后最后一个借利润分配未分配利润贷库存商品就是结转成本的分录是吗？
郭老师
06/01 10:07
把最后一个分录删除就可以了
84785026
06/01 10:24
老师是这样子的吧，然后再到去年汇算清缴调增差额这个数
郭老师
06/01 10:26
你好，今年做去年的汇算清缴就需要纳税调增，调增的金额就是你未分配利润的那个。
84785026
06/01 10:27
对的，我就是这个意思，凭证正确的吧
84785026
06/01 10:27
真的非常感谢老师的耐心解答
郭老师
06/01 10:28
是的对的，上面的账务处理对的。
84785026
06/01 10:32
老师，这是跨年了这么处理，如果没有跨年呢？利润分配未分配利润这个用什么科目，主营业务成本吗？
郭老师
06/01 10:32
是的，对的，是这么做的。
84785026
06/01 10:35
非常感谢老师
郭老师
06/01 10:36
不用客气
周末愉快
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