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老师您好，可以讲一下这道题的知识点吗？甲公司是子公司的母公司的个别报表和合并报名该怎么列式
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同学，您好。个别报表好理解，就是交易完成之后，该怎么列式就怎么列示。这是个出租业务。甲将自用房产（固定资产）出租给乙，所以交易完成之后，甲的固定资产就变成了投资性房地产，个别报表就的按照前面投资性房地产学过的内容进行，非投房转投房的处理。转完之后，报表上自然就是投资性房地产。
2024 06/02 14:37
刘欢老师 
2024 06/02 14:38
金额就得按照投资性房地产后续计量，本题是公允价值计量，所以期末的反应房产的公允价值6500万元。
刘欢老师
2024 06/02 14:40
合并报表，要站在整个集团角度看，并且内部交易的金额是需要抵消，注意这里只抵消金额，但是具体列示在什么项目上，还是得看站在集团角度看。
刘欢老师
2024 06/02 14:42
站在集团角度看，这个租赁业务出租房和承租人都是在集团内部，所以属于内部租赁交易，也就是说没有对外出租，那么自然合并报表上不能列示在投资性房地产，那就还是之前的固定资产。由于整个租赁业务站在合并报表上都抵消完了，所以就只剩下原来的固定资产的正常处理，该折旧折旧，该减值减值。
刘欢老师
2024 06/02 14:44
由于个别报表将固定资产转为投资性房地产时，公允价值6000大于账面价值5000-5000/50*30=2000，要确认4000万元的其他综合收益。但是合并报表要将整个租赁业务都要抵消掉。所以要将这个4000万元的其他综合收益全部抵消。
84785011 
2024 06/02 14:46
明白了，谢谢老师
84785011
2024 06/02 14:47
有关投资性房地产的递延所得税讲义上没有相关的知识点
刘欢老师
2024 06/02 15:10
同学，您好，递延所得税的知识，套用的同一个模板，就是计算出账面价值，然后在计算出计税基础。确认暂时性差异，确认递延所得税资产或负债。确认所得税费用。
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