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老师，我小企业会计准则，补交23年的企业所得税，和计提时分录咋做？
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你你好，
借：所得税费用
贷：应缴税费---应交所得税
借：应缴税费---应交所得税
贷：银行存款
借：本年利润
贷：所得税费用
06/04 09:42
84785005 
06/04 09:45
有以前年度损益调整，是不是本年利润换成这个
微微老师 
06/04 09:46
您好，小企业准则没这个科目，直接影响当期损益。
84785005
06/04 09:47
可是我们物业公司这边有这个科目
微微老师
06/04 09:49
您好，那你们不是小企业准则吧。
84785005
06/04 10:53
我也是刚干，我看以前他们有用过这个科目
84785005
06/04 10:53
老师，补交2021年的残保金怎么做呀？
微微老师
06/04 15:17
您好，
假设补交10000元,补缴年度适用所得税率25%且无税收优惠
借:以前年度损益调整--管理费用(残保金) 10000
贷:银行存款 10000
1、补缴年度盈利,且这个10000元补缴年度已申报缴纳所得税
借: 应交税费-应交所得税 2500
未分配利润 10000-2500-盈余公积
盈余公积 (10000-2500)*计提比例
贷:以前年度损益调整--管理费用(残保金) 10000
同时要到税务局申报更正补缴所属年度企业所得税申报表相关数据(主要是调整确认多交2500元所得税)(这里未考虑税前弥补亏损的问题)
2、补缴年度亏损,原理同上,只调整未分配利润(增加亏损),同时到税务局申报更正补缴所属年度企业所得税申报表相关数据(主要是调整确认可税前弥补亏损10000元)
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