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出纳少发工资200元，实际发放的工资 比工资表少着200元，怎么会计处理
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你好，在贷方 应付职工薪酬 科目挂账，之后支付了就没有余额 了
06/04 11:05
84784971 
06/04 11:10
老师，能说的详细一点吗？在应付职工薪酬怎么挂账
邹老师 
06/04 11:11
你好
比如计提 1万，发放了9800，少发工资200元
计提分录的时候， 应付职工薪酬 贷方 10000
发放的时候， 应付职工薪酬 借方 9800
这样自然在 贷方 应付职工薪酬 科目挂账200（不需要特地再做什么调整的 ）
84784971
06/04 11:16
老师，我这边是这样的。实际发放工资做的分录是
借：应付职工薪酬10000
贷：银行存款9800
其他应收款（保险、个税、公积金 ）
这样借贷方向不平
84784971
06/04 11:33
我这边牵扯不到计提的事情。出纳根据工资表发工资，工资表是发10000，出纳银行支出9800元，少发了200元；那我借：应付职工薪酬10000
贷：银行存款9800
其他应收款（保险、个税、公积金 ）
这样借贷方向不平
邹老师
06/04 11:37
你好，出纳银行支出9800元，那应付职工薪酬的借方就是9800，而不是10000
84784971
06/04 11:43
附件工资表是应发10000
邹老师
06/04 11:43
你好，但是实发只有9800，而不是1万啊
剩下的200，是个人负担的社保和公积金吗？
84784971
06/04 11:44
不是，就是出纳输入银行系统时输错了工资数，少发了200元
邹老师
06/04 11:46
你好，那发放的分录就是
借： 应付职工薪酬 9800
贷：银行存款 9800
贷方不需要写 其他应收款
84784971
06/04 11:46
但是我们做账应该根据工资表上的应付数记账吧，正常情况下工资表和银行存款应该一致才对，像我说的情况怎么处理
邹老师
06/04 11:47
你好，那发放的分录就是
借： 应付职工薪酬 9800
贷：银行存款 9800
（是针对这个回复，有什么疑问吗）
正常情况下是一致，但是你少发放了就会有200的余额（这个是正常的）
84784971
06/04 11:48
那做账用的原始凭证，工资表就不对了。因为工资表上的应发数是10000
邹老师
06/04 11:49
你好
计提的时候，附件是工资表，金额是10000
发放的时候，附件是银行回单，金额是9800（还有200没有发放，没有不对啊）
84784971
06/04 11:50
好吧，我们的不一样。我们计提不是根据工资表（大体估的数），发放是工资表+银行回单
邹老师
06/04 11:51
祝你学习愉快，工作顺利
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