甲公司20×7年末“递延所得税资产”科目的借方余额为66万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为33％。20×8年初适用所得税税率改为25％。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。20×8年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为6600万元，20×8年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。则甲公司20×8年末“递延所得税资产”科目发生额为（）万元。这个计算过程？（）（66/0.33+（6600-6000）+100）*0.25-66 ？？_税务师

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甲公司20×7年末“递延所得税资产”科目的借方余额为66万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为33％。20×8年初适用所得税税率改为25％。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。20×8年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为6600万元，20×8年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。则甲公司20×8年末“递延所得税资产”科目发生额为（）万元。这个计算过程？（）（66/0.33+（6600-6000）+100）*0.25-66 ？？

84785024| 提问时间：06/04 19:36

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刘欢老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师,经济师,审计师

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同学，您好。年末固定资产账面价值＜计税基础，形成可抵扣暂时性差异600，确认递延所得税资产期末余额=600*25%=150 年末预计负债账面价值＞计税基础，形成可抵扣暂时性差异100，确认递延所得税资产期末余额=100*25%=25 年末递延所得税资产余额=150+25=175，当期发生额=期末余额175-期初余额66=109

06/04 19:43