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第一小问的税会差异，国债利息收入为什么用的实际利息1043.27*5%而不是实际收到的利息收入1000*6%呢
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06/05 09:12
吴卫东老师 
06/05 09:13
学员朋友，因为会计上是按照摊余成本*实际利率计算的利息收入，而这里的利息收入是免税的，所以直接调减这个收入就能计算出应纳税所得额
84785022 
06/05 09:28
老师，会计上应该是这样做账吧，意思是差异调整的是投资收益这部分的金额是吗，而不是应收利息的部分
吴卫东老师
06/05 09:29
是的，投资收益这个数字是影响利润表的，应收利息不影响，所以纳税调整的是时候是调整这个投资收益
84785022
06/05 09:37
好的，明白了，谢谢老师
吴卫东老师
06/05 09:38
不客气希望对您有所帮助。
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