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事务所发往来函证 回函不符 企业解释不了差异原因 请问还需做啥审计程序验证 这次往来款金额 ？
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您好，那就要对这家的往来款借贷方金额核对了，看挂账、回款是否合适。有没有时间差异（比如12.31前后）导致双方入账不一致
2024 06/06 10:29
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请问一下老师，我们是审计单位，被审计单位乱扣款并做账挂往来款，现在对方单位回函不确认款项，金额差异特别大，事务所该怎么办？
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老师，审计回函显示有差异为什么不一定是错报呢？那如果回函没有差异我是不是也可以认为不一定没有错报呢？那我还函证干什么？
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老师，函证应收账款，对方没有回函，电话问了原因确定了金额，评估认为不回函是合计的，并记录了沟通内容，恰当吗？
608
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请问一下老师，会计师事务所应当对被审计单位所有有往来款项有余额的企业发出函证吗？
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二、 ABC 会计师事务所承接甲公司2020年度财务报表审计业务。 A 注册会计师（项目合伙人）选取4个应收账款明细账户，对截至2020年12月31日的余额实施积极式函证，并根据回函结果编制了应收账款函证结果汇总表。有关内容摘录如下（金额单位：万元）;客户名称
回函金额
乙公司
丙公司
丁公司
戊公司
审计说明
账面金额
761
654
900
500
差异金额
261
654
回函方式
原件
原件
原件
未回函
审计说明
(1)
(2)
(3)
(4)
500
O
900
未回函
0
不适用
(1）回函直接寄回本所。经询问甲公司财务经理得到口头答复，回函差异是由于乙公司的回函金额已扣除其在2020年12月31日以电汇的方式向甲公司支付的一笔261万元的货款。甲公司于2021年1月3日实际收到该笔款项，并记入2021年应收账款明细账中。该回函差异不构成错报，无需实施进一步的审计程序。
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